Оглавление
- 1 Flat tax
- 1.1 Основные понятия и определения
- 1.2 Проблемы и противоречия
- 1.3 Примеры и критика
- 1.4 Преимущества и недостатки плоской налоговой системы
- 1.5 Практические аспекты вычетов
- 1.6 Влияние на экономику
- 1.7 Административные аспекты
- 1.8 Примеры и критика
- 1.9 Структура и регулирование
- 1.10 Международные примеры
- 1.11 Единый налог на доходы физических лиц
- 1.12 Примеры юрисдикций с фиксированными налогами
- 1.13 Юрисдикции с единым налогом
- 1.14 Субнациональные юрисдикции
- 1.15 Полный текст статьи:
- 2 Фиксированный налог
Flat tax
-
Основные понятия и определения
- Flat tax: налог с единой ставкой на налогооблагаемую сумму после вычета всех вычетов и исключений.
- True flat-rate income tax: налог с одной ставкой на весь личный доход без вычетов.
- Marginal flat tax: прогрессивный налог с постоянной ставкой после максимального вычета.
- Flat tax with limited deductions: налог с небольшими вычетами, но без большинства существующих вычетов.
- Hall–Rabushka flat tax: налог на потребление, исключающий инвестиции.
- Negative income tax (NIT): налог, при котором при превышении вычетов над доходом, налог становится отрицательным.
- Capped flat tax: налог с фиксированной ставкой до определенного лимита.
-
Проблемы и противоречия
- Определение момента возникновения дохода: сложность в разграничении нового и уже облагаемого дохода.
- Ограничение возможностей для социальной и экономической политики: ограничение механизмов для стимулирования социальной и экономической активности.
-
Примеры и критика
- Примеры: США, Канада, Китай, Индия, Япония.
- Критика: критика за регрессивность, отсутствие работы и субсидирование низкооплачиваемых работников.
-
Преимущества и недостатки плоской налоговой системы
- Плоская налоговая система может быть проще в администрировании, но требует учета затрат на альтернативные меры политики.
- Минимизация вычетов важна для достижения плоской налоговой ставки.
- Вычеты для бизнеса должны быть разрешены, иначе компании не смогут зарабатывать.
-
Практические аспекты вычетов
- Определение вычетов для бизнеса может быть сложным, например, покупка тары для производства.
- Различные системы плоской налоговой системы могут по-разному подходить к вычетам.
-
Влияние на экономику
- Плоская налоговая система может быть прогрессивной, если имеет большое исключение.
- Плоская налоговая система может снизить стимулы к налоговому уклонению.
-
Административные аспекты
- Плоская налоговая система может упростить сбор налогов и enforcement.
- В США предложена поправка к Налоговому кодексу, которая упростит администрирование.
-
Примеры и критика
- Россия и Болгария успешно внедрили плоские налоговые системы, но МВФ не подтвердил их эффективность.
- Критики утверждают, что плоская налоговая система может быть сложной и неэффективной.
-
Структура и регулирование
- Налоги, кроме подоходного, могут быть регрессивными, что может изменить эффект плоской налоговой системы.
- Плоская налоговая система не является погранично-регулируемой, что может повлиять на конкурентоспособность.
-
Международные примеры
- Большинство стран используют прогрессивные налоговые системы, но некоторые применяют плоские.
-
Единый налог на доходы физических лиц
- Большинство стран, введших единый налог, являются бывшими коммунистическими странами или островами.
- В некоторых странах подразделениям разрешено облагать налогом доходы физических лиц в дополнение к национальному налогу.
- Фиксированные ставки налога используются даже при прогрессивных ставках национального правительства.
-
Примеры юрисдикций с фиксированными налогами
- Все округа и муниципалитеты Северных стран, все префектуры и муниципалитеты Японии, некоторые подразделения Италии и США.
- В Ангилье нет общего подоходного налога, но есть временный стабилизационный сбор.
- В Азербайджане прогрессивные ставки на доходы от работы в нефтегазовом и государственном секторах, фиксированная ставка на доходы от работы в других секторах и на инвестиционный доход.
- На Британских Виргинских островах нет общего подоходного налога, но есть налог на заработную плату.
- В Гонконге единый налог, но структура налогообложения заработной платы имеет несколько различных ставок.
- В Саудовской Аравии нет общего подоходного налога, но есть закят и подоходный налог.
- В Объединенных Арабских Эмиратах нет общего подоходного налога, но доходы от бизнеса облагаются налогом по фиксированной ставке.
-
Юрисдикции с единым налогом
- Албания ввела единый налог в 2008 году, заменила его двумя ставками в 2014 году.
- В Арцахе единый налог был введен в 2014 году, снижен до 13% в 2023 году.
- Беларусь ввела единый налог в 2009 году, увеличила до 25% в 2024 году.
- Чешская Республика ввела единый налог в 2008 году, эффективная ставка около 20%.
- Гренада ввела единый налог в 2014 году, заменила его прогрессивными ставками.
- Исландия ввела единый налог в 2007 году, заменила его прогрессивными ставками в 2010 году.
- Ямайка ввела единый налог в 2011 году, заменила его прогрессивными ставками в 2016 году.
- Латвия ввела единый налог в 1997 году, заменила его прогрессивными ставками в 2018 году.
- Литва ввела единый налог в 1995 году, заменила его прогрессивными ставками в 2019 году.
- Мадагаскар ввела единый налог в 2021 году, заменила его дополнительными ставками.
- Маврикий ввел фиксированную ставку налога в 2009 году, заменил его прогрессивными ставками в 2017 году.
- Монголия ввела единый налог в 2023 году, заменила его дополнительными ставками.
- Черногория ввела единый налог в 2007 году, снизила до 9% в 2020 году.
- Россия ввела единый налог в 2001 году, заменила его второй ставкой в 2021 году.
- Остров Святой Елены ввел единый налог в 2012 году, заменил его двумя ставками в 2015 году.
- Сейшельские острова ввели единый налог в 2018 году, заменили его дополнительными ставками.
- Словакия ввела единый налог в 2004 году, заменила его второй ставкой в 2013 году.
- Тринидад и Тобаго ввела единый налог в 2017 году, заменила его второй ставкой.
- Тувалу ввела единый налог в 2009 году, заменила его второй ставкой.
-
Субнациональные юрисдикции
- Альберта ввела единый налог в 2001 году, дополнительные ставки в 2016 году.
- Массачусетс ввел единый налог в 1917 году, ставка менялась до 2020 года.
- Теннесси ввел единый налог на проценты и дивиденды в 1929 году, ставка менялась до 2021 года.