Налог на стоимость земли
-
Налог на стоимость земли (LVT)
- Налог, взимаемый со стоимости земли без учета зданий и улучшений.
- Прогрессивный налог, так как налоговое бремя ложится на владельцев земли.
- Экономисты, начиная с Адама Смита, поддерживали LVT.
-
Экономические свойства LVT
- Не искажает экономические решения и не препятствует выгодной деятельности.
- Арендная плата зависит от спроса, а не от расходов арендодателя.
- LVT может привести к отрицательным безвозвратным потерям.
-
Эффективность LVT
- Подтверждена на практике, препятствует спекулятивному владению землей.
- Увеличивает инвестиции в ветхие районы и сокращает рост городов.
- Может быть экологическим налогом, препятствуя расточительству.
-
Стоимость недвижимости
- LVT снижает арендную плату и цену на землю.
- Снижает спекулятивный элемент в ценообразовании на землю.
- При высоком уровне LVT может привести к падению цен на недвижимость.
-
Налогообложение и практические вопросы
- Прогрессивный налоговый эффект, так как налоговое бремя ложится на владельцев ценных земель.
- Внедрение LVT осложняется точностью расчета, справедливостью и политическим сопротивлением.
- В сельской местности налог может показаться несправедливым.
- Ограничения в области планирования снижают эффективность LVT.
-
Влияние внешней застройки на LVT
- Внешняя застройка может увеличить условную стоимость земли, что может вызвать возражения у существующих землевладельцев.
- Улучшения бытовых условий неравномерно распределяются между соседями с низкой заполняемостью.
-
Рыночные колебания и экономическое воздействие
- Рынок недвижимости подвержен колебаниям, что может затруднить финансовое планирование землевладельцев.
- LVT может препятствовать развитию в районах, где увеличение стоимости земли не оправдывает первоначальных инвестиционных затрат.
-
Оценка и аппроксимация
- Оценка стоимости земли включает меньше переменных и имеет более плавные градиенты.
- Современные статистические методы улучшили процесс оценки, используя многомерный анализ.
-
Доход и непрактичность LVT
- LVT может не принести достаточных налоговых поступлений, но наличие других налогов снижает стоимость земли.
- В некоторых странах LVT нецелесообразен из-за неопределенности прав собственности на землю.
-
Стимулы и спекуляция
- LVT устраняет финансовые стимулы для удержания неиспользуемых земель.
- Налог на стоимость земли создает стимул для преобразования участков в более интенсивное использование.
-
Случай и землепользование
- Цена продажи земли не меняется при налогообложении, в отличие от промышленных товаров.
- LVT стимулирует развитие и заполнение городского пространства.
-
Коллекция и этика
- LVT менее уязвима для уклонения от уплаты налогов из-за прозрачности и регистрации прав собственности.
- Земля приобретает дефицитную ценность из-за конкурирующих потребностей в пространстве.
-
Религия и справедливость
- Католическая церковь утверждает, что земля принадлежит всем, а не богатым.
- LVT учитывает влияние местоположения и улучшений на стоимость земли, что снижает налог на богатство, созданное частным образом.
-
История
- Философия налогообложения стоимости земли обсуждалась с древних времен.
- Физиократы призывали к отмене всех налогов и единому налогу на землю.
- Радикальное движение, включая Томаса Пейна, также выступало за компенсацию за потерю естественного наследства.
-
Гражданский дивиденд и геолибертарианство
- Каждый собственник обязан выплачивать обществу земельную ренту.
- Томас Спенс предлагал распределять арендную плату поровну каждый год.
-
Классические экономисты и налог на землю
- Адам Смит считал, что налог на землю не повысит арендную плату за дома.
- Генри Джордж выступал за единый налог на землю.
-
Реставрация Мэйдзи и LVT в Японии
- В 1868 году в Японии была проведена реформа земельного налога.
- LVT был внедрен с 1873 года и способствовал индустриализации.
-
LVT в Великобритании
- LVT была частью платформы Либеральной партии в начале XX века.
- Лейбористская партия также поддерживала LVT, но безуспешно.
-
Китайская Республика и LVT
- Китайская Республика первой внедрила LVT в конституцию.
- LVT способствовал росту благосостояния и финансовой стабильности.
-
Перспективы экономистов
- Альфред Маршалл и Артур Пигу поддерживали налог на стоимость земли.
- Пол Самуэльсон и Милтон Фридман также поддерживали LVT.
- Пол Кругман и Джозеф Стиглиц критиковали LVT за недостаточную эффективность.
-
Другие экономисты и LVT
- Майкл Хадсон и Рик Фолквиндж поддерживали налогообложение арендной платы.
- Фред Фолдвари интегрировал LVT в свою теорию экономического цикла.
-
Реализация LVT в Австралии
- Налоги на землю в Австралии варьируются в зависимости от штата.
- В 2010 году правительство рекомендовало заменить гербовый сбор на LVT.
-
История и распространение LVT
- LVT были распространены в Западной Канаде на рубеже XX века.
- В Ванкувере налог стал единственной формой муниципального налогообложения в 1910 году.
- В Канаде LVT может быть спорным из-за высокой стоимости недвижимости.
-
Эстония
- Эстония взимает налог LVT для финансирования муниципалитетов.
- Ставка налога устанавливается местным советом в пределах 0,1–2,5%.
- Налог способствует высокому уровню арендуемых резиденций.
-
Гонконг
- Государственная арендная плата в Гонконге взимается в дополнение к тарифам.
- Налог на недвижимость, известный как «ставки», рассчитывается в процентах от предполагаемой арендной стоимости.
-
Венгрия
- Муниципальные органы власти в Венгрии взимают налог LVT в зависимости от площади или рыночной стоимости земли.
- Максимальная ставка составляет 3% от скорректированной рыночной стоимости.
-
Кения
- История LVT в Кении началась в 1972 году.
- Местные органы власти должны облагать налогом стоимость земли, но для ставок выше 4% требуется одобрение центрального правительства.
- С 2000 года здания в Кении не облагаются налогом.
-
Мексика
- Столица штата Нижняя Калифорния Мехикали ввела налог на проживание с 1990-х годов.
-
Намибия
- В Намибии введен налог на стоимость сельских земель для улучшения землепользования.
-
Россия
- В России действует налоговая ставка 0,3% на жилые, сельскохозяйственные и коммунальные земли и 1,5% на другие виды земель.
-
Сингапур
- Сингапур владеет большей частью своей земли и сдает её в аренду на 99 лет.
- Налоги на развитие увеличивают доходы на 70%.
-
Южная Корея
- В Южной Корее действует совокупный земельный налог, взимаемый ежегодно исходя из стоимости землевладения.
- Ставка налога на спекулятивные и жилые земли составляет 0,2–5%, на коммерческие и строительные объекты – 0,3-2%, на сельскохозяйственные и лесные угодья — 0,1%, а на элитную недвижимость — 5%.
-
Испания
- В Испании действует налог на стоимость земли, составляющий 8,4% от общего объема государственных доходов.
-
Таиланд
- В Таиланде введен налог на землю и строительство, максимальная ставка налога составляет 1,2% на коммерческие и свободные земли, 0,3% на жилые земли и 0,15% на сельскохозяйственные земли.
-
Соединенные Штаты
- В конце 19 века последователи Джорджа основали единую налоговую колонию в Фэрхоупе, штат Алабама.
- В Пенсильвании некоторые города повысили налог на стоимость земли и снизили налог на благоустройство.
-
Германия
- В 2020 году Баден-Вюртемберг согласовал измененную версию LVT, начиная с 2025 года.
- Изменение касается снижения налогов на различные виды землепользования.
-
Страны с активным обсуждением
- Китай: законодательство о реальных правах содержит положения, основанные на анализе LVT.
- Ирландия: в 2010 году правительство объявило о введении налога на недвижимость, но позже заменило его на налог на недвижимость.
- Новая Зеландия: после десятилетий применения LVT, в 1990 году его отменили, но продолжаются дискуссии о возвращении.
- Объединенное Королевство: в 1908 году Ллойд Джордж предложил использовать LVT для финансирования строительства дредноутов, но законопроект был отклонен.
- Шотландия: в 1998 году начались общественные консультации по земельной реформе, но никаких мер принято не было.
-
Финансовый обзор местного самоуправления Шотландии
- В 2006 году был рассмотрен вопрос о налогообложении стоимости земли.
- В 2007 году сделан вывод, что общественность может не принять радикальные реформы без четкого понимания изменений.
- Налог на стоимость земли соответствует критериям, но общественность должна понимать его преимущества.
-
Рекомендации Лейфилда
- Лейфилд рекомендовал основывать местный налог на недвижимость на стоимости капитала.
- В 2009 году городской совет Глазго принял решение о введении LVT.
- Совет согласился на долгосрочный переход к смешанному налогу на имущество/стоимость земли.
-
Преимущества налогообложения стоимости земли
- Рабочая группа по местному налогообложению заявила, что простое налогообложение стоимости земли имеет много преимуществ.
- Оно решает существующие проблемы и может стать основой для будущего местного налогообложения в Шотландии.
-
Примеры в других странах
- В Зимбабве партнеры по правительственной коалиции приняли LVT.
- В Бельгии Бернард Клерфейт призвал пересмотреть налог на недвижимость, установив более высокий налог на землю.
-
Налоговые ставки и страны ЕС
- В ЕС существуют различные налоговые ставки и подходы к налогообложению.
- Примеры включают налог на сверхприбыль, налог на наследство и налог на имущество.
-
Дополнительные темы
- В статье упоминаются различные экономические теории и концепции, такие как классическая экономика, данегельд и экотаксис.
- Также упоминаются международные организации и законы, такие как Международный союз по налогообложению стоимости земли и Закон об управлении земельным налогом Нового Южного Уэльса.