Оглавление
- 1 Налогообложение в Испании
- 1.1 Налоговые поступления в Испании
- 1.2 Подоходный налог
- 1.3 Статус резидента
- 1.4 Надбавки и вычеты
- 1.5 Текущие тарифы
- 1.6 Налогообложение дивидендов и прироста капитала
- 1.7 Налог на добавленную стоимость (НДС)
- 1.8 Корпоративный налог
- 1.9 Налог на недвижимость для нерезидентов
- 1.10 Налог Плюсвалия
- 1.11 Условный налог
- 1.12 Взносы на социальное обеспечение
- 1.13 Полный текст статьи:
- 2 Налогообложение в Испании
Налогообложение в Испании
-
Налоговые поступления в Испании
- В 2013 году налоговые поступления составили 36,3% ВВП
- Основные налоги: подоходный налог, взносы на социальное страхование, корпоративный налог, НДС
- Большинство налогов собирается Государственным административным управлением по сбору налогов
-
Подоходный налог
- Введен в 1900 году, составляет почти 38% государственных доходов
- С 2007 года ответственность за сбор налога децентрализована
- Единая национальная ставка, региональные ставки варьируются
- Налог удерживается работодателем, декларации подаются с апреля по июнь
-
Статус резидента
- Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру
- Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из Испании
- Статус резидента устанавливается при подаче декларации
-
Надбавки и вычеты
- Надбавки корректируются ежегодно, зависят от возраста и семейного положения
- Пособия на иждивенцев и по беременности и родам
- Автономные сообщества имеют свои льготы и вычеты
-
Текущие тарифы
- С 2015 года подоходный налог реформирован и упрощен
- Максимальная ставка подоходного налога в Андалусии и Каталонии составляет 49%
- Налог на инвестиционный доход удерживается по ставке 21%
-
Налогообложение дивидендов и прироста капитала
- Первые 1500 евро дивидендов не облагаются налогом.
- Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по сберегательной шкале.
- Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по общей шкале.
- С 2015 года краткосрочный и долгосрочный прирост капитала облагается налогом по шкале сбережений.
-
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- НДС взимается с любых поставок товаров или услуг в Испании.
- Обычная ставка НДС составляет 21%, есть льготные ставки 10% и 4%.
- Льготы распространяются на образование, репетиторство, спортивные услуги, культурные мероприятия, страхование, почтовые марки и художников.
- Новая недвижимость облагается налогом по сниженной ставке 10%, подержанная недвижимость облагается налогом на передачу имущества.
-
Корпоративный налог
- Ставка корпоративного налога составляет 28% (снижена до 25% в 2016 году).
- Для вновь созданных компаний действует ставка 15% в течение первых 2 лет.
- На Канарских островах корпоративный налог снижен до 4% для компаний с зарегистрированным адресом на архипелаге.
-
Налог на недвижимость для нерезидентов
- Владельцы недвижимости считаются нерезидентами, если проживают в Испании менее 183 дней в году.
- Налог на арендную плату для нерезидентов составляет 19% для резидентов ЕС, Норвегии и Исландии, 24% для граждан других стран.
- Если недвижимость не сдается в аренду, нерезиденты должны подать налоговую декларацию.
-
Налог Плюсвалия
- Налог Плюсвалия взимается с недвижимости при ее продаже.
- Рассчитывается исходя из стоимости недвижимости и количества лет с момента предыдущей продажи.
-
Условный налог
- Условный налог уплачивается нерезидентами, владеющими недвижимостью, не сдаваемой в аренду.
- Если недвижимость сдавалась в аренду только часть года, налог взимается только за этот период.
- Арендодатели обязаны подать декларацию о подоходном налоге с нерезидентов до 31 декабря следующего года.
-
Взносы на социальное обеспечение
- Большинство видов заработка по найму облагаются взносами на социальное обеспечение.
- Стандартная ставка для сотрудника составляет 6,35%, работодатель выплачивает 29,90%.
- Максимальная ежемесячная сумма социального страхования составляет 3 596,98 евро.