Машинный перевод и его ограничения

• Машинный перевод полезен как отправная точка, но требует исправления ошибок и подтверждения точности.  
• Переводчики должны указывать авторские права и межъязыковые ссылки.  

Категории и шаблоны

• В основной категории уже 1693 статьи, указание|topic= помогает в категоризации.  
• Можно добавить шаблон {{Переведено на французский язык}} на страницу обсуждения.  

Основные понятия налогообложения

• Государственный доход, выравнивание налога на имущество, налоговые поступления, неналоговые доходы, налоговое законодательство, единый налог, налоговый порог, освобождение, кредит, вычет, налоговый сдвиг, снижение налогов, налоговые каникулы, налоговая амнистия, налоговое преимущество, налоговые льготы, налоговая реформа, налоговая гармонизация, налоговая конкуренция, удержание налога, двойное налогообложение, представление, союзы, медицинский сберегательный счет, ценовой эффект, избыточное бремя, налогообложение, кривая Лаффера, оптимальный налог, теории, оптимальное налогообложение доходов от капитала, налоговая ставка, квартира, прогрессивный, регрессивный, пропорциональный, налоговая служба, государственная марка, налоговая оценка, налогооблагаемый доход, налоговый залог, возврат налога, налоговый щит, налоговое резидентство, подготовка к налогообложению, налоговое расследование, налоговое убежище, сборщик налогов, сбор частных налогов, налоговое регулирование, уклонение от уплаты налогов на репатриацию, уклонение от уплаты налогов, налоговое сопротивление, налоговое убежище, долговая тюрьма, контрабанда, черный рынок, незарегистрированная занятость, налоговая инверсия, неправильная оценка перевода, размывание базы и перемещение прибыли (BEPS), двойной ирландский, голландский сэндвич, односолодовый виски, КАЙЯ, налоговые убежища, корпоративные убежища, оффшорные финансовые центры (ОФЦ), оффшорный магический круг, трубопровод и раковина OFC, финансовые центры, индекс финансовой секретности, Ирландия против России, Комиссия, экономика лепрекона, налоговое дело в Лихтенштейне, утечки из Люксембурга, утечки в море, райские бумажки, панамские документы, швейцарские утечки, Соединенные Штаты как налоговая гавань, Панама как налоговая гавань, прямой, косвенный, за единицу измерения, адвалорный, благоустройство аэропорта, посадка, солидарность, экспатриация, отправление, отель, продажи, печать, телевидение, турист, добавленная стоимость, дивиденд, углерод, эко-тариф, свалка, потребление природных ресурсов, разрыв, рулевое управление, пень, алкоголь, сигарета, жир, мясо, грех, сладкий напиток, табак, общие, Джорджист, подарок, валовые поступления, заложенный, доход, наследство (эстейт), стоимость земли, роскошь, платежная ведомость, пигувианский, собственность, ресурсная рента, одиночный, дополнительный налог, оборот, воспользуйся, скопление, топливо, дорога/ГНСС, пошлина, пройденные транспортным средством мили, корпоративная прибыль, сверхприбыль, непредвиденный, отрицательный (доход), богатство, налог на финансовые операции, АТАКА, налог на валютные операции, единая консолидированная корпоративная налоговая база Европейского Союза (CCCTB), глобальная минимальная ставка корпоративного налога, налог на Робин Гуда, налог Тобина, территориальный налог, выравнивание налогов, налоговое соглашение, обмен информацией, постоянное представительство, трансфертное ценообразование, FTT Европейского союза, правило об иностранных доходах, обычай, обязанность, импорт, экспорт, тарифная война, свободная торговля, зона свободной торговли, торговое соглашение, карнет АТА, Михир А. Десаи, Дхаммика Дхармапала, Джеймс Р. Хайнс-младший., Ронен Палан, Джоэл Слемрод, Габриэль Цукман, Институт налогообложения и экономической политики (ITEP), Оксфам (Великобритания), Налоговый фонд (США), Сеть налогового правосудия (TJN), Центр налоговой политики (США), церковный налог, восемь на тысячу, теинд, десятина, иудейский Фискус, Лейбцолль, храмовый налог, налог на толерантность, джизья, харадж, хумс, нисаб, закят, список стран по налоговым ставкам, отношение налоговых поступлений к ВВП, налоговые ставки в Европе, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Австралия, Азербайджан, Бангладеш, Бутан, Бразилия, Болгария, Британские Виргинские острова, Канада, Китай, Колумбия, Хорватия, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гонконг, Исландия, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Казахстан, Литва, Мальта, Марокко, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Палестина, Перу, Филиппины, Польша, Португалия, Россия, Южная Африка, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Танзания, Объединенные Арабские Эмираты, Объединенное Королевство, Соединенные Штаты, Уругвай, Бизнес-портал, Денежный портал  

Взносы на социальное страхование

• Собираются для целей социальной защиты  
• Не дают налогоплательщикам права пользоваться социальными учреждениями  

Налоги на производство и импорт

• Применяются к производству и потреблению товаров и услуг  
• Включают налоги на продукцию и другие налоги на производство  
• Местные налоги, не взимаются центральным правительством  

Налоги на потребление

• Включают косвенные пошлины и акцизы  
• НДС значительно сократил сферу применения косвенных пошлин и акцизов  
• В 2022 году налоги на производство составили 3,3% ВВП Франции  

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Применяется к товарам и услугам на территории Франции  
• Пропорциональный налог, оплачиваемый конечным покупателем  
• Текущая ставка 20%, льготные ставки 10% и 5,5%  
• В 2021 году собрано около 152 млрд евро  

Налог на нефтепродукты

• Применяется к нефтепродуктам и биотопливу  
• Заменил предыдущий налог TIPP  
• В 2022 году выручка составила 30,5 млрд евро  

Налоги на богатство

• Налог на наследство, имущество и прирост капитала  
• Налог на богатство отменен в 2017 году  
• Введен налог на недвижимость в 2018 году  

Налоги на наследство и дарение

• Применяются к подаркам и наследству  
• Освобождение от налога на наследство для супругов и партнеров PACS  
• Налоговые ставки варьируются в зависимости от взаимоотношений с донором или умершим  

Подоходный налог для супружеских пар

• Супружеская пара облагается подоходным налогом как домохозяйство с момента вступления в силу соглашения PACS.  
• Оставшийся в живых партнер PACS освобождается от налога на наследство.  
• Размер пособия на подарки составляет 80 724 евро.  

Налог на наследство

Подоходный налог

• Налог на прибыль (IR) взимается с доходов физических лиц.  
• Чистый доход определяется из общего дохода после применения вычетов.  
• Налог на прибыль выплачивается ежегодно из общего налогооблагаемого дохода семьи.  

Категории доходов

• Доходы делятся на семь категорий: промышленная и коммерческая прибыль, некоммерческая и сельскохозяйственная прибыль, доход от земли, заработная плата, пенсии и аннуитеты, движимый доход и прирост капитала.  
• Совокупный доход физических лиц облагается налогом, если они постоянно проживают во Франции.  

Расчет подоходного налога

• Налогооблагаемый доход (RFR) определяется путем деления дохода на количество “частей” в домохозяйстве.  
• RFR уменьшается за счет стандартного вычета и других выплат.  
• Семейный коэффициент учитывает семейные обязанности и смягчает последствия прогрессивного налогообложения.  

Налоговые льготы

• Доступны различные налоговые льготы, включая налоговые льготы на дивиденды и расходы по уходу за детьми.  

Платите налог по мере поступления

• В 2019 году Франция ввела систему взимания подоходного налога с оплатой по мере получения дохода.  
• Физические лица, получающие доходы, не связанные с заработной платой, должны ежемесячно уплачивать налог.  

Льгота по подоходному налогу для малоимущих

• В 2013 году введен налоговый кредит для одиноких людей и семейных пар с низким доходом.  
• В 2023 году введены меры по налогообложению физических лиц и поддержке домохозяйств.  

Надбавка к подоходному налогу при высокой заработной плате

• Налог на прибыль введен в 2012 году для сокращения дефицита бюджета.  
• Налог на заработную плату работодателя при высоких зарплатах отменен с 2015 года.  

Корпоративный налог

• Корпоративный налог (IS) взимается с прибыли корпораций и других юридических лиц.  
• Стандартная ставка составляет 33,3%, но постепенно снижается до 25% к 2022 году.  

Социальные налоги

• Система социального обеспечения финансируется за счет социальных взносов.  
• Социальные взносы рассчитываются как пропорциональная ставка заработной платы.  

Налогообложение социальных расходов

• Введены дополнительные налоги для финансирования системы социального обеспечения.  
• Общий социальный взнос (CSG) и взнос на погашение социального долга (CRDS) направлены на выплату пособий и пенсий.  
• CSG взимается без прямой компенсации, CRDS также не вычитается из налоговой базы.  

Местные налоги

• Существует множество местных налогов, включая прямые и косвенные.  
• Основные прямые налоги: муниципальный налог на второй дом, налог на недвижимость, налог на вакантное жилье, налог на продажу земли, налог на бытовые отходы.  
• Поступления от местных налогов в 2022 году составили 173 млрд евро.  

Профессиональные налоги

• Профессиональный налог (taxe professionnelle) взимается с индивидуальных предпринимателей.  
• Налоговая база складывается из арендной стоимости активов.  
• В 2021 году объем доходов от корпоративных налогов составил 74 млрд евро.  

Налоги на жилье и недвижимость

• Налог на проживание (taxe d’habitation) применяется к меблированным зданиям и прилегающим объектам.  
• Налог на недвижимость на застроенных землях (taxe foncière) применяется к объектам недвижимости.  
• В 2017 году поступления от налогов на жилье составили 22,575 млрд евро, от налогов на недвижимость — 42 млрд евро.  

Государственные финансы

• Дефицит государственного бюджета в 2023 году составил 5,5% ВВП.  
• Государственный долг по Маастрихтскому протоколу увеличился до 3 088,2 млн евро.  
• Дефицит органов социального обеспечения и местных администраций также увеличился.  

Эволюция налогового бремени

• С начала 1970-х годов налоговая ставка увеличилась с 34% до 44,9%.  
• Доля государственного финансирования снизилась с 43% до 47% ВВП.  
• Доля средств, выделяемых государству, снизилась, а доля средств, выделяемых учреждениям социального обеспечения и местным органам власти, выросла.  

История налогов во Франции

• Налоговая система Франции никогда не была единой, с разнообразием сборов, баз, ставок и характера налогов.  
• До 1789 года налоги собирались государством, церковью и лордами.  
• После Французской революции налоги состояли из налогов на богатство и доходы.  
• Нынешняя налоговая система сформирована в 20 веке.  

Исторические налоги

• Большинство налогов выплачивалось в виде урожая или работы.  
• Постепенно налоги были заменены денежными взносами.  
• Налог, введенный в 14 веке, был заменен на fouage.  
• При Старом режиме сбор налогов передавался в аренду, что вызывало недовольство.  

Косвенные налоги при Старом режиме

• Эйдес, баналитес, казуэл, cens, champart, dîme, gabelle, минаж.  
• Три прямых налога: оброк, подушная подать, денежный сбор.  

Французская революция и изменения в налоговой системе

• Французская революция полностью изменила налоговую систему.  
• Парламент взял под контроль право взимать налоги.  
• Введены четыре прямых налога на богатство.  

Налоги в 19 веке

• Налоги практически не менялись, остались налоги на богатство и профессиональную деятельность.  
• В 1872 году введен налог на доходы от недвижимости.  
• В 1896 году введен налог на доходы от фондовой биржи.  

Налоги после Первой мировой войны

• В 1917 году введен налог на доходы благодаря Джозефу Кайо.  
• Четыре налога, введенные в 1790 и 1791 годах, преобразованы в местные налоги.  

Реформы после Второй мировой войны

• Изменен подоходный налог, отменены старые взносы.  
• Создан семейный коэффициент в 1945 году.  
• Введен налог на предпринимательство в 1948 году, реформирован в 1959 году.  
• Введен НДС в 1954 году.  

Современная налоговая система

• Французская налоговая система находится в противоречии с развитием ЕС и глобализацией.  
• Возросла налоговая конкуренция, необходимо учитывать законные возможности уклонения от уплаты налогов.