Удержание налога
-
Удержание налога
- Подоходный налог, уплачиваемый плательщиком дохода, а не получателем.
- Применяется к доходам от трудовой деятельности и процентам.
- Используется для борьбы с уклонением от уплаты налогов.
-
Основы удержания налога
- Удержание производится работодателем из заработной платы работника.
- Работник может подать налоговую декларацию для возврата удержанного налога.
- В некоторых странах удержание налога является обязательным.
-
Подоходный налог
- В большинстве развитых стран действует система удержания налога у источника.
- В США и Канаде федеральные и местные органы власти требуют удержания подоходного налога.
- В Великобритании и Австралии действуют системы PAYE и PAYG.
-
Прочие внутренние удержания
- Удержание налога с процентов по депозитам в Ирландии.
- В США и Австралии удержание налога с дивидендов и процентов.
- В Индии удержание налога с платежей между компаниями.
-
Налоги на социальное страхование
- Работодатели и работники платят налоги на пенсионное и медицинское страхование.
- Ставки налога могут отличаться для работодателей и работников.
-
Международное удержание
- Плательщики процентов, дивидендов и роялти нерезидентам удерживают налог.
- Арендная плата может облагаться налогом у источника.
- Соглашения о подоходном налоге могут снижать сумму налога.
-
Удержание налогов у источника
- Облагается налогом в размере 15% от суммы продажи американского имущества.
- В Канаде удержание налога составляет 25%, при продаже коммерческой недвижимости — 50%.
- Европейский союз запрещает облагать налогом дивиденды от дочерних компаний.
-
Процедуры и сроки
- Процедуры получения льготного налога различаются.
- Сроки восстановления налогов варьируются.
- Удержанные налоги могут быть использованы для иностранного налогового кредита.
-
Перевод и отчетность
- Удержанные налоги должны быть перечислены налоговым органам в установленные сроки.
- Штрафы за задержку или непредоставление налогов могут быть суровыми.
- Почти все системы требуют отчетности об удержанных суммах.
-
История и развитие
- Удержание налогов началось в США в 1862 году для финансирования военных действий.
- Современная система введена в 1943 году для упрощения процесса.
-
США
- Удержание налогов для резидентов обязательно.
- Физические лица погашают оставшиеся налоги при подаче деклараций.
- Инвесторы и независимые подрядчики облагаются налогом на прибыль.
-
Чешская Республика
- Удержание налогов применяется к подоходному налогу.
- Работодатели обязаны удерживать налог из заработной платы сотрудников.
- Налоговые ставки варьируются от 15% до 23%.
-
Психологическое воздействие
- Удержание налогов изменяет восприятие налогообложения.
- Физические лица воспринимают налоговое бремя менее ощутимо.
-
Влияние удержания налогов на ментальное восприятие доходов и расходов
- Автоматическое удержание налогов разделяет доход на «чистый» и «валовой»
- Чистый доход становится основным ориентиром для финансовых решений
- Люди отдают предпочтение располагаемому доходу, не учитывая налоги
-
Влияние на предпочтения в отношении вознаграждения
- Удержание налогов сокращает сумму дохода для авансовых расходов
- Формируется представление об отсроченном вознаграждении
- Стимулируется сберегательное поведение и долгосрочное финансовое планирование
-
Психологическая значимость удержания налогов
- Постепенное сокращение дохода уменьшает непосредственные налоговые издержки
- Скрывает общую сумму налогов, уплачиваемых с течением времени
- Отсутствие прозрачности может привести к неправильному пониманию налоговых обязательств