Laffer curve
-
История и происхождение
- Laffer curve была популяризирована в 1974 году Артуром Лаффером.
- Лаффер не изобрел концепцию, ссылаясь на работы Ибн Хальдуна, Джона Мейнарда Кейнса и Адама Смита.
- Лаффер использовал идею в своих лекциях и с другими людьми.
-
Концепция и форма
- Laffer curve показывает, что при высоких налогах доход государства уменьшается.
- Кривая начинается с нуля при нулевом налоге, достигает максимума при промежуточном налоге и снова падает до нуля при 100% налоге.
- Форма кривой зависит от эластичности налогооблагаемого дохода.
-
Применение и критика
- Консерваторы используют Laffer curve для аргументации снижения налогов.
- Экономисты спорят о форме кривой и её применимости к конкретным ситуациям.
- В 2012 году экономисты не согласились с тем, что снижение налогов в США увеличит доход государства.
-
Исторические прецеденты
- Ибн Хальдун писал о том, что высокие налоги в начале династии приносят больше дохода, чем низкие в конце.
- Эндрю Меллон в 1924 году предложил снизить верхний налог с 73% до 24%.
- В 1840-х годах в Ирландии снижение местных налогов увеличило сбор налогов.
-
Современные исследования
- В 2012 году экономисты не согласились с тем, что снижение налогов в США увеличит доход государства в среднесрочной перспективе.
- Экономисты используют Laffer curve для определения оптимальной налоговой ставки, а не для максимизации дохода.
-
Кривая Лаффера и её применение
- В 2017 году Якоб Лундберг оценил кривые Лаффера для 27 стран ОЭСР.
- Большинство стран установили налоговые ставки ниже пика, пять стран превышают его.
- В 1999 году исследование не выявило доказательств, что США находятся справа от пика кривой Лаффера.
-
Модели и исследования
- В 1980-х годах Эдгар Л. Фейдж и Роберт Т. МакГи разработали макроэкономическую модель, включающую кривую Лаффера.
- В 1995 году Пол Пекорино предсказал пик кривой Лаффера на уровне 65%.
- В 2011 году Трабандт и Улиг оценили пик кривой Лаффера в 70% и заявили, что США и большинство европейских стран находятся слева от неё.
-
Влияние на налогообложение товаров и услуг
- В 2018 году Миравете, Сейм и Турк показали, что в неконкурентных рынках фирмы увеличивают цены в ответ на снижение налогов, что смещает пик кривой Лаффера вправо.
-
Анализ Конгресса США
- В 2005 году Конгресс США выпустил доклад о влиянии снижения налоговых ставок на экономику.
- В докладе указано, что снижение налоговых ставок на 10% приведёт к увеличению дефицита на 28% в первые пять лет.
-
Примеры и критика
- Лаффер приводил примеры России и стран Балтии, где снижение налогов привело к экономическому росту.
- Некоторые экономисты критикуют закон Хаузера, утверждая, что налоговые изменения имеют большое влияние на доходы.
-
Политический контекст
- В США с 1977 года популярность получила экономика предложения, что привело к снижению налогов.
- В 1981 году Рейган провёл налоговую реформу, снизив налоговые ставки с 70% до 28%.
- Дэвид Стокман критиковал администрацию Рейгана за недостаточное внимание к сокращению государственных расходов.
-
Критика рейганомики
- Экономист Джон Кеннет Гэлбрейт критиковал администрацию Рейгана за использование кривой Лаффера для снижения налогов на богатых.
- Налоговые поступления почти всегда растут с каждым годом, но при Рейгане увеличение было незначительным.
- Доходы 1% самых богатых людей почти удвоились, в то время как доходы других слоев населения увеличились незначительно.
-
Снижение налогов Бушем
- Продление налоговых льгот Буша увеличило дефицит бюджета на 1,8 трлн долларов.
- Экономист Пол Кругман утверждал, что сторонники предложения не до конца верят в обратную сторону кривой Лаффера.
-
Теоретические вопросы
- Экономика предложения указывает на сложность кривой Лаффера.
- Кривая Лаффера может быть наклонена в любую сторону от максимума.
- Реакция налоговых поступлений на налоговые ставки может варьироваться.
-
Упрощенная статическая кривая Лаффера
- Лаффер объясняет модель в терминах арифметического и экономического эффектов.
- При 100% налоговой ставке доходы равны нулю.
- Эластичность налоговой базы, максимизирующая доход, равна 1.
-
Влияние изменений в налогообложении
- При 100% налогообложении экономическая деятельность может перейти от обмена деньгами к бартеру.
- Форма кривой Лаффера может варьироваться в зависимости от экономики и других факторов.
-
Динамическая кривая Лаффера на стороне предложения
- Сторонники предложения утверждают, что снижение налоговых ставок может увеличить доходы.
- Джуд Ванниски и другие выступают за нулевую норму прироста капитала.
-
Критические замечания
- Кривая Лаффера предполагает непрерывную функцию налоговой ставки, что может быть неверным.
- Кривая не учитывает характер уклонения от уплаты налогов.
- Реальные испытания кривой Лаффера показали противоречивые результаты.
-
Выводы
- Кривая Лаффера не применима в реальном мире.
- Попытки привести налоговую ставку в соответствие с моделью привели к увеличению дефицита бюджета.
-
Исследование взаимосвязи между экономической активностью и налоговыми ставками
- На PBS NewsHour Solman рассматривает эту тему
- Исследование посвящено влиянию экономической активности на налоговые ставки
-
Архивная запись
- Статья была опубликована 22 января 2014 года
- Доступна на Wayback Machine